水利工程項目管理總承包模式下的資金監管研究
編者按：
水利工(gong)程(cheng)(cheng)施工(gong)過程(cheng)(cheng)中的資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)監(jian)管(guan)(guan)(guan)是保證水利工(gong)程(cheng)(cheng)建設(she)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)有(you)(you)效運(yun)用的重要措施。本文圍繞水利工(gong)程(cheng)(cheng)項目管(guan)(guan)(guan)理總承(cheng)包（PMC）模(mo)式下(xia)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)監(jian)管(guan)(guan)(guan)過程(cheng)(cheng)中的重點、難點，提(ti)出了該模(mo)式下(xia)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)監(jian)管(guan)(guan)(guan)的有(you)(you)效方法和改進措施，以期為(wei)該模(mo)式下(xia)項目管(guan)(guan)(guan)理總承(cheng)包單位實施資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)監(jian)管(guan)(guan)(guan)提(ti)供有(you)(you)益(yi)的經驗借鑒。
項(xiang)目(mu)(mu)管(guan)理(li)總承(cheng)(cheng)包(bao)（Project Manag-ement Contracting，簡稱PMC）模式是指工(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)(mu)管(guan)理(li)企業按照合同約定，除完(wan)成項(xiang)目(mu)(mu)管(guan)理(li)服(fu)務的(de)全(quan)(quan)部工(gong)(gong)作(zuo)內容(rong)外，還可以負責完(wan)成合同約定的(de)工(gong)(gong)程(cheng)初步設(she)計(ji)（基礎(chu)工(gong)(gong)程(cheng)設(she)計(ji)）等工(gong)(gong)作(zuo)。這種建管(guan)模式下，建設(she)單位通過項(xiang)目(mu)(mu)管(guan)理(li)總承(cheng)(cheng)包(bao)合同將投(tou)資、進度、安全(quan)(quan)等多項(xiang)建設(she)主(zhu)體(ti)責任(ren)轉移給項(xiang)目(mu)(mu)管(guan)理(li)總承(cheng)(cheng)包(bao)單位。因(yin)此，對(dui)于項(xiang)目(mu)(mu)管(guan)理(li)總承(cheng)(cheng)包(bao)單位而(er)言，為對(dui)沖(chong)風險，對(dui)資金進行監管(guan)必(bi)要且合理(li)。
一、資金監管的必要性及意義水利(li)工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)關系國計(ji)民生(sheng)，是(shi)利(li)國利(li)民的重要民生(sheng)工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)，工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)建設(she)(she)資(zi)金(jin)多(duo)數來源于財政(zheng)資(zi)金(jin)，建設(she)(she)資(zi)金(jin)在(zai)很大程(cheng)度上能(neng)夠得到保障。在(zai)項目(mu)管(guan)理(li)總(zong)(zong)承(cheng)(cheng)包(bao)模(mo)式下，項目(mu)管(guan)理(li)總(zong)(zong)承(cheng)(cheng)包(bao)單(dan)(dan)位(wei)(wei)若不(bu)對(dui)工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)建設(she)(she)資(zi)金(jin)進行(xing)有效(xiao)監管(guan)，可能(neng)會(hui)出(chu)現(xian)施(shi)工(gong)(gong)(gong)(gong)單(dan)(dan)位(wei)(wei)惡意轉移建設(she)(she)工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)資(zi)金(jin)的現(xian)象，由此導致(zhi)項目(mu)建設(she)(she)過程(cheng)中建設(she)(she)資(zi)金(jin)“捉襟見(jian)肘(zhou)”，甚至可能(neng)造成工(gong)(gong)(gong)(gong)程(cheng)資(zi)金(jin)斷裂。根據建設(she)(she)單(dan)(dan)位(wei)(wei)和項目(mu)管(guan)理(li)總(zong)(zong)承(cheng)(cheng)包(bao)單(dan)(dan)位(wei)(wei)的合同約定，項目(mu)管(guan)理(li)總(zong)(zong)承(cheng)(cheng)包(bao)單(dan)(dan)位(wei)(wei)將承(cheng)(cheng)擔此部分責任。
水利工(gong)程(cheng)項目管(guan)理總(zong)承(cheng)包(bao)模式(shi)下，工(gong)程(cheng)資(zi)(zi)金(jin)監管(guan)既是(shi)項目管(guan)理總(zong)承(cheng)包(bao)單位工(gong)程(cheng)管(guan)理的工(gong)作延伸，也是(shi)其規避(bi)自身建設(she)資(zi)(zi)金(jin)風險(xian)的有(you)效(xiao)措施。對工(gong)程(cheng)建設(she)資(zi)(zi)金(jin)使用進行有(you)效(xiao)的監管(guan)，不但能(neng)(neng)提高(gao)工(gong)程(cheng)建設(she)資(zi)(zi)金(jin)的使用效(xiao)益和安(an)全(quan)性，還(huan)能(neng)(neng)保(bao)證(zheng)工(gong)程(cheng)建設(she)資(zi)(zi)金(jin)專(zhuan)用于工(gong)程(cheng)，防止出現(xian)建設(she)資(zi)(zi)金(jin)挪用的現(xian)象。所(suo)以(yi)，加強資(zi)(zi)金(jin)監管(guan)，可以(yi)避(bi)免建設(she)資(zi)(zi)金(jin)無故流失，進而保(bao)證(zheng)水利工(gong)程(cheng)的質量、進度和安(an)全(quan)。
二、資金監管的措施1.建立(li)資金(jin)監(jian)管實施(shi)依據
項目管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)總(zong)(zong)承(cheng)(cheng)(cheng)包(bao)(bao)(bao)模式下的(de)資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)監管(guan)(guan)(guan)主(zhu)要是對施工(gong)(gong)(gong)單位(wei)的(de)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)建(jian)(jian)設資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)收支進(jin)行(xing)(xing)(xing)監管(guan)(guan)(guan)。項目管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)總(zong)(zong)承(cheng)(cheng)(cheng)包(bao)(bao)(bao)單位(wei)進(jin)行(xing)(xing)(xing)土建(jian)(jian)承(cheng)(cheng)(cheng)包(bao)(bao)(bao)商(shang)招(zhao)標或施工(gong)(gong)(gong)合同簽訂(ding)(ding)時，應在專用(yong)合同條款(kuan)中(zhong)明確規(gui)定，為保證工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)建(jian)(jian)設資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)的(de)專款(kuan)專用(yong)，承(cheng)(cheng)(cheng)包(bao)(bao)(bao)人(ren)(ren)(ren)應在發(fa)包(bao)(bao)(bao)人(ren)(ren)(ren)指定的(de)開戶(hu)銀行(xing)(xing)(xing)開設項目專用(yong)的(de)銀行(xing)(xing)(xing)賬(zhang)戶(hu)，發(fa)包(bao)(bao)(bao)人(ren)(ren)(ren)（項目管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)總(zong)(zong)承(cheng)(cheng)(cheng)包(bao)(bao)(bao)單位(wei)）、承(cheng)(cheng)(cheng)包(bao)(bao)(bao)人(ren)(ren)(ren)（施工(gong)(gong)(gong)單位(wei)）和承(cheng)(cheng)(cheng)包(bao)(bao)(bao)人(ren)(ren)(ren)開戶(hu)銀行(xing)(xing)(xing)（資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)監管(guan)(guan)(guan)銀行(xing)(xing)(xing)）三方簽訂(ding)(ding)資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)監管(guan)(guan)(guan)協(xie)議，承(cheng)(cheng)(cheng)包(bao)(bao)(bao)人(ren)(ren)(ren)應隨(sui)時接(jie)受發(fa)包(bao)(bao)(bao)人(ren)(ren)(ren)對其(qi)資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)使用(yong)情(qing)況的(de)監管(guan)(guan)(guan)。一(yi)旦發(fa)現承(cheng)(cheng)(cheng)包(bao)(bao)(bao)人(ren)(ren)(ren)將(jiang)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)款(kuan)挪作他用(yong)，發(fa)包(bao)(bao)(bao)人(ren)(ren)(ren)有權拒付工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)進(jin)度款(kuan)，直至挪用(yong)款(kuan)項全部(bu)返(fan)還，并處以挪用(yong)款(kuan)項總(zong)(zong)額一(yi)定比(bi)例的(de)違約(yue)金(jin)(jin)，由此造成的(de)一(yi)切(qie)后果由承(cheng)(cheng)(cheng)包(bao)(bao)(bao)人(ren)(ren)(ren)承(cheng)(cheng)(cheng)擔。
2.確定資金監管銀行(xing)
施工合同簽訂完成后，項目(mu)(mu)管(guan)理總承包單位原(yuan)則(ze)上應通過對項目(mu)(mu)所在地各銀行(xing)(xing)信譽(yu)、人員(yuan)素質(zhi)、服務質(zhi)量等進(jin)行(xing)(xing)比(bi)選，選擇能夠提供便捷(jie)、有效的銀行(xing)(xing)服務的資(zi)金(jin)監管(guan)銀行(xing)(xing)，要求土建(jian)承包商在指定的銀行(xing)(xing)開設項目(mu)(mu)專用銀行(xing)(xing)賬戶(hu)，并組(zu)織簽訂專項資(zi)金(jin)監管(guan)協(xie)議。
3.簽(qian)訂專項資金監管協議
專項資金監管(guan)協議(yi)的主要內容(rong)如下(xia)：
（1）甲(jia)方(fang)（項目(mu)管(guan)(guan)理總承包單(dan)位）、乙方(fang)（施(shi)工單(dan)位）、丙方(fang)（資金(jin)監管(guan)(guan)銀行）為(wei)保證某項目(mu)專項資金(jin)的合規使用，經協商一(yi)致，簽訂監管(guan)(guan)協議。
（2）甲(jia)(jia)方(fang)在(zai)丙方(fang)處預留公章印章，每次撥款前(qian)，甲(jia)(jia)方(fang)審核乙方(fang)報送的“專(zhuan)項資(zi)金(jin)(jin)發(fa)放(fang)(fang)通知(zhi)書”和“專(zhuan)項資(zi)金(jin)(jin)發(fa)放(fang)(fang)明細(xi)表”，如(ru)同意(yi)發(fa)放(fang)(fang)資(zi)金(jin)(jin)，應(ying)在(zai)通知(zhi)書和明細(xi)表上加(jia)蓋(gai)公章予以(yi)確認(ren)。
（3）乙方(fang)(fang)專(zhuan)項(xiang)資(zi)金(jin)(jin)的(de)收付結算等業(ye)務必須(xu)且(qie)僅可通過在丙方(fang)(fang)開立(li)的(de)賬戶實現，丙方(fang)(fang)根(gen)據經(jing)甲方(fang)(fang)同(tong)意的(de)“專(zhuan)項(xiang)資(zi)金(jin)(jin)發(fa)(fa)放(fang)通知書”和“專(zhuan)項(xiang)資(zi)金(jin)(jin)發(fa)(fa)放(fang)明細表”辦理乙方(fang)(fang)賬戶資(zi)金(jin)(jin)支付，且(qie)為丙方(fang)(fang)發(fa)(fa)放(fang)資(zi)金(jin)(jin)的(de)唯(wei)一有效指令。
（4）為保證項目(mu)資金專(zhuan)款(kuan)專(zhuan)用，乙方自愿接受甲(jia)方通(tong)過丙方所進行(xing)的資金監管，如因(yin)乙方未積(ji)極配(pei)合或不能執行(xing)此協議，影響工程進度和(he)資金撥付的，乙方承擔(dan)相應責(ze)任。
（5）乙(yi)方保證對(dui)專(zhuan)(zhuan)項資金(jin)監管賬戶中的資金(jin)專(zhuan)(zhuan)款專(zhuan)(zhuan)用，同時自覺接受并配合甲、丙(bing)方的監管，不得以任何理由對(dui)專(zhuan)(zhuan)用資金(jin)挪作他用。
（6）乙(yi)方申(shen)請專項(xiang)資金時(shi)，需向甲方提供(gong)資金發放明細及相關支撐材料，對自身提供(gong)的任何資料的真(zhen)實性、合法性、完整性及有效性負(fu)責(ze)。因乙(yi)方提供(gong)的付款資料不(bu)準確或不(bu)符(fu)合要求導(dao)致不(bu)能或錯誤發放資金的，由乙(yi)方承(cheng)擔(dan)相應責(ze)任。
（7）丙方(fang)如發(fa)現乙方(fang)有資(zi)金挪(nuo)用、余(yu)額不足等問(wen)題(ti)時，應立(li)即向甲、乙雙(shuang)方(fang)發(fa)出(chu)書(shu)面告知，并暫停從其監管(guan)賬(zhang)戶(hu)發(fa)放(fang)資(zi)金，待(dai)經(jing)甲、乙雙(shuang)方(fang)協商(shang)確認一致，收(shou)到甲方(fang)繼(ji)續支付指令后，再履行發(fa)放(fang)義務。
（8）丙方在(zai)本協議中承擔的監(jian)管責任僅限于按(an)照(zhao)甲方、乙方所提供的通知書及(ji)明細表將(jiang)相(xiang)應款項(xiang)支付給相(xiang)應對象(xiang)。
（9）丙方因違反本協(xie)議的監管約定，造(zao)成專項資金被侵(qin)占、挪用等不(bu)符合專項資金監管目的之情(qing)況，應承擔(dan)相應的責(ze)任。
三、資金監管的具體內容在實際(ji)工作(zuo)(zuo)中，項(xiang)目管(guan)理總承包(bao)單位(wei)、施工單位(wei)、資(zi)金(jin)監管(guan)銀行均(jun)以書面(mian)材料為(wei)工作(zuo)(zuo)依據(ju)并留存。相關資(zi)料主(zhu)要有專(zhuan)項(xiang)資(zi)金(jin)發放(fang)通知書、專(zhuan)項(xiang)資(zi)金(jin)發放(fang)明細表、專(zhuan)項(xiang)資(zi)金(jin)支付明細表、銀行對賬單、相關支撐資(zi)料等(deng)。
1.審核(he)資金使用的必要性和合理性
施工(gong)單(dan)位向項(xiang)(xiang)目(mu)管理總(zong)承包單(dan)位提供專項(xiang)(xiang)資(zi)金(jin)發(fa)(fa)(fa)放通知書、專項(xiang)(xiang)資(zi)金(jin)發(fa)(fa)(fa)放明細表(biao)，同時提供本期申請付(fu)款(kuan)金(jin)額(e)的(de)支撐資(zi)料。其中(zhong)本期付(fu)款(kuan)的(de)支撐資(zi)料包括但不(bu)限于材料采購(gou)合(he)(he)同、設備采購(gou)（租賃）合(he)(he)同、工(gong)程分包合(he)(he)同、勞務(wu)分包合(he)(he)同、結算單(dan)、發(fa)(fa)(fa)票、驗收單(dan)、農(nong)民工(gong)工(gong)資(zi)發(fa)(fa)(fa)放表(biao)。經項(xiang)(xiang)目(mu)管理總(zong)承包單(dan)位對(dui)資(zi)金(jin)使用的(de)必要性和合(he)(he)理性進行審(shen)核(he)，審(shen)核(he)同意后(hou)，在專項(xiang)(xiang)資(zi)金(jin)發(fa)(fa)(fa)放通知書和專項(xiang)(xiang)資(zi)金(jin)發(fa)(fa)(fa)放明細表(biao)上加(jia)蓋預留公章予(yu)以確(que)認。
2.審核專項資金發放(fang)
資(zi)金(jin)(jin)(jin)使用過程中(zhong)，資(zi)金(jin)(jin)(jin)監管(guan)銀行(xing)(xing)要(yao)根據(ju)項目(mu)管(guan)理總承(cheng)(cheng)包(bao)單位(wei)審核蓋章的(de)(de)“專(zhuan)項資(zi)金(jin)(jin)(jin)發(fa)放(fang)通(tong)知書”和(he)“專(zhuan)項資(zi)金(jin)(jin)(jin)發(fa)放(fang)明細表(biao)”要(yao)求的(de)(de)數額、方(fang)式(shi)向指(zhi)定賬戶(hu)發(fa)放(fang)專(zhuan)項資(zi)金(jin)(jin)(jin)。對于未經項目(mu)管(guan)理總承(cheng)(cheng)包(bao)審核的(de)(de)資(zi)金(jin)(jin)(jin)支付(fu)，監管(guan)銀行(xing)(xing)應拒絕支付(fu)，并及時將(jiang)情況通(tong)知項目(mu)管(guan)理總承(cheng)(cheng)包(bao)單位(wei)、施(shi)工單位(wei)，暫(zan)停從監管(guan)賬戶(hu)發(fa)放(fang)資(zi)金(jin)(jin)(jin)，待項目(mu)管(guan)理總承(cheng)(cheng)包(bao)單位(wei)和(he)施(shi)工單位(wei)協商一致(zhi)，收到(dao)項目(mu)管(guan)理總承(cheng)(cheng)包(bao)單位(wei)繼續支付(fu)指(zhi)令后，再履行(xing)(xing)發(fa)放(fang)義務。
3.核(he)實資金使用的真(zhen)實性
施(shi)工(gong)單位(wei)(wei)提(ti)交(jiao)下期(qi)資(zi)(zi)金使(shi)用(yong)計(ji)劃前，需要提(ti)供上(shang)期(qi)申請資(zi)(zi)金發放明細表，同時(shi)提(ti)供上(shang)期(qi)資(zi)(zi)金使(shi)用(yong)的(de)(de)支(zhi)撐資(zi)(zi)料、銀行對賬(zhang)單。項(xiang)目(mu)管理(li)總承(cheng)包單位(wei)(wei)對資(zi)(zi)金使(shi)用(yong)的(de)(de)真(zhen)實性(xing)進(jin)(jin)行核(he)實。對于材料費(fei)、機械(xie)費(fei)的(de)(de)支(zhi)出，項(xiang)目(mu)管理(li)總承(cheng)包單位(wei)(wei)應確(que)認(ren)材料或機械(xie)的(de)(de)使(shi)用(yong)狀(zhuang)況(kuang)和事實存在；對于分包工(gong)程(cheng)款的(de)(de)支(zhi)出，應抽(chou)查分包隊(dui)伍完成(cheng)工(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)、工(gong)程(cheng)量以及工(gong)程(cheng)完成(cheng)投資(zi)(zi)情況(kuang)；對于人工(gong)費(fei)中農(nong)民工(gong)工(gong)資(zi)(zi)支(zhi)出，可以在農(nong)民工(gong)管理(li)工(gong)作過(guo)程(cheng)中，通過(guo)電話抽(chou)查和實地檢(jian)查相結(jie)合的(de)(de)方式(shi)，抽(chou)取一定(ding)比例(li)的(de)(de)農(nong)民工(gong)進(jin)(jin)行詢問(wen)，確(que)認(ren)農(nong)民工(gong)工(gong)資(zi)(zi)發放的(de)(de)真(zhen)實性(xing)。
4.通過建立資金收付臺賬加強監管(guan)
項(xiang)目(mu)(mu)(mu)管(guan)理(li)總(zong)承(cheng)包單(dan)位在(zai)資(zi)(zi)金監(jian)管(guan)過程(cheng)(cheng)中(zhong)，應建立資(zi)(zi)金收付臺(tai)(tai)賬。根據項(xiang)目(mu)(mu)(mu)具體情(qing)況(kuang)確定一定的規(gui)則和(he)方式，記錄(lu)工(gong)程(cheng)(cheng)建設資(zi)(zi)金的收付情(qing)況(kuang)。資(zi)(zi)金收付臺(tai)(tai)賬能(neng)夠系統、分類記錄(lu)工(gong)程(cheng)(cheng)資(zi)(zi)金業務的使用(yong)情(qing)況(kuang)，用(yong)來進(jin)行工(gong)程(cheng)(cheng)進(jin)度、投資(zi)(zi)完成情(qing)況(kuang)的分析，不僅可(ke)以提高(gao)項(xiang)目(mu)(mu)(mu)管(guan)理(li)工(gong)作(zuo)(zuo)效(xiao)率，而且能(neng)夠推動項(xiang)目(mu)(mu)(mu)管(guan)理(li)總(zong)承(cheng)包單(dan)位各項(xiang)管(guan)理(li)工(gong)作(zuo)(zuo)順利開展，促進(jin)項(xiang)目(mu)(mu)(mu)管(guan)理(li)水平進(jin)一步提高(gao)。
四、資金監管的重點和難點一(yi)是對于項(xiang)目(mu)管理總承包單(dan)(dan)位(wei)(wei)而言(yan)，審(shen)核資(zi)(zi)金(jin)(jin)發(fa)放明細表(biao)時(shi)，要(yao)注意控制各類資(zi)(zi)金(jin)(jin)支(zhi)出，避(bi)免資(zi)(zi)金(jin)(jin)外流，允許施(shi)工單(dan)(dan)位(wei)(wei)向其(qi)(qi)上級單(dan)(dan)位(wei)(wei)上交一(yi)定的管理費(fei)、利潤、代(dai)收代(dai)繳的各項(xiang)費(fei)用，但是不能(neng)超過完(wan)成(cheng)產值的一(yi)定比(bi)例(li)，該比(bi)例(li)可(ke)參考施(shi)工單(dan)(dan)位(wei)(wei)投標(biao)文件中計列的利潤比(bi)例(li)。防止施(shi)工單(dan)(dan)位(wei)(wei)將工程專項(xiang)資(zi)(zi)金(jin)(jin)周轉回其(qi)(qi)上級單(dan)(dan)位(wei)(wei)，緩解上級單(dan)(dan)位(wei)(wei)內部或其(qi)(qi)他(ta)項(xiang)目(mu)資(zi)(zi)金(jin)(jin)緊缺問(wen)題，從而引起現場資(zi)(zi)金(jin)(jin)不足。
二是(shi)項目(mu)管理總(zong)承包單位在(zai)資金(jin)監管過(guo)程(cheng)中，要(yao)注重提高(gao)監管效率。施工單位上(shang)報(bao)資金(jin)使用(yong)計劃后，要(yao)及時(shi)審核批復，防止因(yin)審核周期過(guo)長導致分包工程(cheng)款尤其是(shi)農(nong)民(min)工工資撥付不及時(shi)，引起(qi)施工進(jin)(jin)度滯后、合同糾(jiu)紛、農(nong)民(min)工阻工停工等情況，影響工程(cheng)建設的進(jin)(jin)度、質量和安全。
三是項目(mu)管(guan)理總承(cheng)包單位、施工單位、資(zi)(zi)金監(jian)管(guan)銀行三方(fang)應根(gen)據(ju)資(zi)(zi)金監(jian)管(guan)工作的(de)(de)需(xu)要不定期召(zhao)開資(zi)(zi)金監(jian)管(guan)協調會，對于資(zi)(zi)金監(jian)管(guan)過程中(zhong)存在(zai)的(de)(de)問題進行充(chong)分(fen)討論、溝通(tong)，不斷完(wan)善資(zi)(zi)金監(jian)管(guan)程序，提高(gao)資(zi)(zi)金監(jian)管(guan)工作的(de)(de)有效性和(he)運行效率。
四是(shi)若(ruo)施工單(dan)位(wei)需要緊急(ji)發放資金，項目管(guan)理總(zong)承(cheng)包單(dan)位(wei)可采用電話(hua)溝通以及其他(ta)快(kuai)捷靈活特殊的(de)審批手續(xu)，要求(qiu)資金監管(guan)銀行(xing)短時(shi)(shi)間（如兩小時(shi)(shi)）內完成(cheng)相應(ying)款項的(de)撥付。
五是施工單(dan)(dan)位上期資(zi)金使(shi)用金額大于同期項目完成(cheng)產值，應作出(chu)合理說(shuo)明，否則(ze)項目管理總承包單(dan)(dan)位可以在下期資(zi)金使(shi)用計劃中酌情核減后再行批復。
六是水利工(gong)程(cheng)建設(she)資金(jin)監管(guan)(guan)中應當(dang)明確資金(jin)監管(guan)(guan)的(de)重(zhong)(zhong)點，避免過度監管(guan)(guan)。項目管(guan)(guan)理總承包單位應著(zhu)重(zhong)(zhong)關注施工(gong)單位材料費(fei)、機械(xie)費(fei)、分(fen)包工(gong)程(cheng)款等項目的(de)支(zhi)出，避免出現“眉毛胡子一(yi)把抓(zhua)”的(de)現象。明確資金(jin)監管(guan)(guan)重(zhong)(zhong)點能夠讓施工(gong)單位對(dui)(dui)重(zhong)(zhong)點監管(guan)(guan)問題持(chi)相對(dui)(dui)積極(ji)(ji)的(de)態(tai)度，從而積極(ji)(ji)配合資金(jin)監管(guan)(guan)工(gong)作，更好地(di)達成(cheng)資金(jin)監管(guan)(guan)的(de)效(xiao)果。
水(shui)利工程項(xiang)(xiang)目(mu)管(guan)理(li)總承(cheng)包模式下(xia)的(de)資金監管(guan)在實際(ji)操作(zuo)過(guo)(guo)程中還存(cun)在著一些問題，需要根(gen)據項(xiang)(xiang)目(mu)實際(ji)情況不斷解決和完善。針(zhen)對某水(shui)利工程項(xiang)(xiang)目(mu)管(guan)理(li)總承(cheng)包方(fang)在資金監管(guan)過(guo)(guo)程中存(cun)在的(de)問題，筆者提出以下(xia)改進措施，供其(qi)他同(tong)類資金監管(guan)項(xiang)(xiang)目(mu)借鑒。
1.把握(wo)資金監管深度
項目管(guan)理總(zong)承包單位應根據(ju)實(shi)際情況，把握資(zi)金(jin)監(jian)管(guan)的(de)深度(du)，避免過度(du)監(jian)管(guan)引起施工單位消極對待資(zi)金(jin)監(jian)管(guan)工作(zuo)(zuo)(zuo)，達不(bu)到(dao)資(zi)金(jin)監(jian)管(guan)預期的(de)效果(guo)和作(zuo)(zuo)(zuo)用。同(tong)時，要避免監(jian)管(guan)過于粗放(fang)，否則，不(bu)僅增加(jia)工作(zuo)(zuo)(zuo)人員的(de)審(shen)核(he)工作(zuo)(zuo)(zuo)量，也(ye)給水(shui)利工程建設資(zi)金(jin)監(jian)管(guan)工作(zuo)(zuo)(zuo)帶來更多(duo)負面影響和問題。
2.強化監管銀(yin)行責任
為(wei)保證施工(gong)單(dan)位資(zi)(zi)金(jin)使用的(de)靈活性，資(zi)(zi)金(jin)監管(guan)應設(she)有一定的(de)授(shou)權額(e)度（如每月(yue)單(dan)筆額(e)度2萬(wan)元，累計(ji)額(e)度不超過10萬(wan)元），在授(shou)權額(e)度范(fan)圍(wei)內的(de)資(zi)(zi)金(jin)，監管(guan)銀行可(ke)以(yi)直接(jie)撥付。但是容易造(zao)成施工(gong)單(dan)位為(wei)了規避監管(guan)，通過化整為(wei)零的(de)方式(shi)直接(jie)撥付資(zi)(zi)金(jin)。針對(dui)上述可(ke)能(neng)(neng)出現的(de)情形，監管(guan)銀行必須(xu)對(dui)可(ke)能(neng)(neng)存在挪用、轉移工(gong)程建(jian)設(she)資(zi)(zi)金(jin)的(de)情況予以(yi)制止。
3.開發資金監(jian)管系(xi)統
項(xiang)目(mu)管(guan)(guan)理總承包單(dan)位(wei)在資源充(chong)沛的情(qing)況(kuang)下，應開發資金監(jian)管(guan)(guan)系統，資金監(jian)管(guan)(guan)銀(yin)行(xing)配合完(wan)成監(jian)管(guan)(guan)賬戶的網上查詢(xun)功(gong)能與監(jian)管(guan)(guan)系統聯網工作。通(tong)過監(jian)管(guan)(guan)系統監(jian)管(guan)(guan)各施工單(dan)位(wei)的項(xiang)目(mu)專用(yong)賬戶，不僅(jin)可以(yi)節約(yue)人力、提高工作效率，還可以(yi)隨(sui)時查看監(jian)管(guan)(guan)賬戶各類資金使用(yong)情(qing)況(kuang)。
六、結語項(xiang)目管(guan)理(li)總(zong)承包模式下的資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)監管(guan)，對項(xiang)目總(zong)承包單(dan)位而言，通過監管(guan)施工(gong)(gong)單(dan)位建(jian)設資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)收付的過程，能夠(gou)(gou)確保建(jian)設資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)的專(zhuan)款專(zhuan)用(yong)，為(wei)項(xiang)目順利實施提(ti)供保障，有助(zhu)于提(ti)高整個項(xiang)目管(guan)理(li)水平；對施工(gong)(gong)單(dan)位而言，資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)監管(guan)工(gong)(gong)作(zuo)能夠(gou)(gou)促使(shi)其提(ti)前籌劃完備的資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)使(shi)用(yong)計劃，工(gong)(gong)程資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)不挪用(yong)、不占(zhan)用(yong)能夠(gou)(gou)促進(jin)項(xiang)目各(ge)項(xiang)工(gong)(gong)作(zuo)有序(xu)開(kai)展，更好地保證工(gong)(gong)程進(jin)度、質量和(he)安全，并(bing)進(jin)一步降低(di)施工(gong)(gong)單(dan)位的項(xiang)目成(cheng)本。
綜上，項(xiang)目管(guan)理總(zong)承(cheng)包模式下的資金監(jian)管(guan)能(neng)夠達成合同(tong)雙(shuang)方（項(xiang)目管(guan)理總(zong)承(cheng)包單位和(he)(he)施工單位）共贏的效(xiao)果(guo)，有助于(yu)項(xiang)目順利實施和(he)(he)企業健(jian)康穩定發展，應(ying)在工程建設中高度重視并(bing)積極推廣(guang)。
作(zuo)者：郝紅(hong)紅(hong) 王守甲
作者單(dan)位：中水北方(fang)勘測(ce)設(she)計研(yan)究有限責任公司
來源：《招標采購管理》2023年第(di)8期
